疫情期间热点财务问题处理

　疫情影响，假期一再延长，部分公司已经开始了远程办公或者申请复工。这篇财务开工财税处理可以分享给身边财务朋友一起看，一起加油战胜疫情！

　　抗疫热点问题财务处理

　　1.公司紧急统一购买预防新型冠状病毒的N95口罩，并发放员工要求上班必须佩戴。如何进行账务处理？

　　答：计入管理费用-劳动保护费。（劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品等所发生支出。劳动保护费（劳保费）的范围

　　包括：工作服、手套、洗衣粉等劳保用品，解毒剂等安全保护用品，清凉饮料等防暑降温用品，以及按照原劳动部等部门规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等5类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。）

　　2.公司购置口罩给职工使用，取得增值税专用发票计入劳保费，是否可以进行进项税额抵扣？

　　答：劳动保护费并非职工福利费，是用于企业生产经营中的，是可以进行进项税额抵扣的。

　　3.公司购置口罩给职工使用，取得增值税发票计入劳保费，是否可以进行企业所得税前扣除？

　　答:符合规定的劳动保护费是可以在企业所得税前据实扣除的。根据新企业所得税法，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。劳动保护费为合理标准，无具体金额。

　　4.公司购置N95口罩给职工使用，职工是否需要缴纳个人所得税？

　　答：符合规定的劳动保护费无需缴纳个税也无需作为社保的缴费基数。

　　5．何为符合规定的劳动保护费？

　　答：一是的确因工作需要。若非出于工作需要，则该项支出不得扣除。

　　二是为职工配备或提供，而不是给其他与其没有任何劳动关系的人配备或提供。

　　三是限于工作服、手套、安全保护用品、防暑降温品等。

　　6．公司购置N95口罩给武汉地区，是否可以在企业所得税前扣除？

　　答：符合公益性捐赠条件的，按照公益性捐赠规定税前扣除；如果属于直接捐赠的话，全额纳税调增处理。

　　企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。